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20余家上市公司1月被处罚证监会：欺诈发行要“倾家荡产、牢底坐穿”

2024-01-26 |

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　1月24日，中国证监会副主席王建军接受媒体采访时表示，建设以投资者为本的资本市场，必须依法全面加强监管，特别是加强对上市公司的监管。有的上市公司诚信意识不强，上市目的不纯，缺乏公众公司姓“公”的基本认知，侵害投资者利益的事时有发生，严重影响投资者信心。证监会将进一步健全资本市场防假打假制度机制，保持“零容忍”高压态势。对于欺诈发行等严重损害投资者利益的违法行为，坚决重拳打击，让其“倾家荡产、牢底坐穿”。对参与造假的中介机构一体追责，让其痛到不敢再为。

　　而就在不久前，思创医惠（300078.SZ）发布公告称，公司因欺诈发行及信息披露违法违规收到浙江监管局的《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》。

　　1月22日，思创医惠再度因此收到深交所的《纪律处分决定》。这也是深交所对注册制下首例再融资欺诈发行开出罚单，并对思创医惠给予五年不接受其提交的发行上市申请文件的处分。

　　据时代周报记者统计，截至1月25日，今年已有21家A股上市公司公告称收到《行政处罚决定书》或《行政处罚事先告知书》，除欺诈发行外，财报虚假记载的占比居多，达到11家，其中也包括思创医惠。

　　注册制下首例再融资欺诈发行

　　2020年，思创医惠发行可转换公司债券申请获批，发行规模为8.17亿元。2021年3月1日，该可转换公司债券上市。

　　2021年1月22日，思创医惠公开披露《募集说明书》，其中包含其2017年、2018年、2019年及2020年1-9月的财务数据。

　　2024年1月9日，思创医惠披露的《行政处罚决定书》显示，2019年思创医惠累计虚增营业收入3492.94万元，虚增利润3302.17万元，占当期利润总额20.03％；2020年1-9月累计虚增营业收入6096.02万元，虚增利润5237.07万元，占当期利润总额56.81%。

　　与此同时，思创医惠还在2019年、2020年年度报告中进行虚假记载，导致2020年全年累计虚增营业收入9646.88万元，虚增利润8394.14万元，占当期利润总额67％。

　　对此，浙江证监局认为，“思创医惠存在欺诈发行主观故意证据确凿”，“思创医惠可转债欺诈发行及信息披露违法行为恶劣、严重损害投资者利益”。同时，浙江证监局决定对思创医惠责令改正，给予警告，并处以8570万元罚款；对时任董事长、总经理章笠中给予警告，并处以750万元罚款，对其采取10年市场禁入措施。

　　2024年1月22日，深交所对思创医惠追加《纪律处分决定》，不仅涉及公司和时任董事长、总经理章笠中，还涉及时任财务总监王凛、时任董事会秘书孙新军、时任监事会主席汪骏，对思创医惠给予五年不接受其提交的发行上市申请文件的处分、对章笠中给予公开认定十年内不适合担任上市公司董监高的处分，以及对思创医惠、章笠中、王凛、孙新军、汪骏给予公开谴责的处分。

　　思创医惠案是注册制下首个再融资欺诈发行案件。深交所对参与此次欺诈发行的“关键少数”实施顶格处罚，释放强烈的“严监管”信号。

　　多家公司连续多年财务造假

　　在思创医惠案中，思创医惠不仅可转债欺诈发行，还涉及2019年至2020年年度报告信息披露违法。

　　在众多受罚上市公司中，这也并非个案。定期财报通常反映了上市公司的基本面，但有部分公司却通过粉饰财报，虚增或者虚减直接影响公司业绩的会计项目，达到以假乱真、欺骗监管层、吸引投资者，最终实现股价上涨、市值大增、减持套现的目的。

　　除思创医惠外，截至1月25日，1月份还有10家A股上市公司公告称因财报虚假记载收到监管机构的《行政处罚决定书》或《行政处罚事先告知书》，分别为*ST围海（002586.SZ）、兴源环境（300266.SZ）、金通灵（300091.SZ）、日海智能（002313.SZ）、金力泰（300225.SZ）、延华智能（002178.SZ）、方正电机（002196.SZ）、*ST华仪（600290.SH）、保利联合（002037.SZ）、太和水（605081.SH）。

　　这其中，兴源环境因2016年至2022年连续7年年报相关资产及负债科目金额、年报资产负债金额存在虚假记载，被浙江证监局责令改正、给予警告、并处以200万元罚款。但因公司2016年及2017年时任董事、监事、高级管理人员及其他相关人员已全部离职且超过行政处罚时效均未受到处罚，公司上任财务总监孙颖因在任职期间未对案涉事项保持充分关注被给予警告、并处以80万元罚款。

　　*ST华仪则因2017年至2022年连续6年年度报告存在虚假记载，被浙江证监局责令改正、给予警告、并处以300万元罚款；时任董事长、总经理陈孟列和时任华仪电气副总经理、华仪风能总经理张学民也受到了相应的处罚。1月16日，*ST华仪因连续20个交易日的每日股票收盘价均低于1元被终止上市。

　　同时，金通灵也在2017年至2022年连续6年年度报告存在虚假记载，但存在主动供述未掌握的违法行为、主动减轻危害后果等法定从轻或减轻处罚情节和积极配合案件调查工作等酌定从轻处罚情节，仅被江苏证监局责令改正、给予警告、并处以150万元罚款，且相关责任人也受到了相应的处罚。

　　此外，方正电机连续5年年度报告存在虚假记载、个别年度虚假记载占比较大，太和水续5年年度财务资料中的坏账准备、利润总额不准确，日海智能连续4年年度报告存在虚假记载、个别年度虚假记载占比较大，保利联合2019年至2021年期间因应收账款账龄划分及计算错误导致公司少计提坏账准备，*ST围海2019年年度报告商誉减值事项存在虚假记载、导致虚增2021年利润及虚减2022年利润，金力泰2021年年度报告和2022年第一季度报告存在虚假记载，延华智能2022年半年报、2022年三季报存在虚假记载，均收到证监会处罚。

　　除了财报虚假记载外，东方园林（002310.SZ）会计错报、紫天科技（300280.SZ）未及时披露大股东所持公司股份冻结情况、如意集团（002193.SZ）未及时披露关联交易、上海凤凰（600679.SH）未正确进行商誉减值测试、梦洁股份（002397.SZ）控股股东和实际控制人的信息存在虚假记载、思美传媒（002712.SZ）信息披露不真实，以及山东赫达（002810.SZ）、润邦股份（002483.SZ）、双良节能（600481.SH）、苏宁环球（000718.SZ）等公司高管、大股东的短线交易也是证监会从严处罚的领域。